Współpraca z jedną firmą nie wyklucza możliwości zastosowania ulgi IP BOX. W większości przypadków współpraca z jedną firmą prowadzona jest na podstawie umowy ramowej. Oznacza to, że wykonawca świadczy usługi cyklicznie na podstawie zamówień składanych przez zamawiającego. Taki sposób świadczenia usług wpisuje się w możliwość wdrożenia ulgi IP BOX.

Niezbędnym warunkiem do skorzystania z ulgi IP BOX jest prowadzenie działalności gospodarczej. Potencjalnie każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą ma możliwość objęcia swoich dochodów preferencyjną stawką podatku dochodowego. Umowa o pracę automatycznie dyskwalifikuje korzystanie z ulgi IP BOX, dlatego w umowach zawieranych z kontrahentami unikać należy zapisów dotyczących zakazu konkurencji, urlopów lub sztywnych godzin pracy. Sugerują one ukryty stosunek pracy.

Kwalifikowane IP oznacza prawnie chronioną na mocy przepisów krajowych bądź umów międzynarodowych, których stroną jest Polska lub Unia Europejska własność intelektualną w postaci:

– patentu

– wzoru użytkowego

– wzoru przemysłowego

– topografii układu scalonego

– dodatkowego prawa ochronnego dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin

– prawa z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu

– prawa z rejestracji nowych odmian roślin

– autorskiego prawa do programu komputerowego

Zgodnie z zaleceniami Ministerstwa Finansów przed zastosowaniem przepisów o uldze IP BOX, należy rozważyć uzyskanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego.

Z ulgi IP BOX można skorzystać rozliczając dochody za poprzedni rok podatkowy w zeznaniu podatkowym.

Podobnie jak w sytuacji świadczenia usług na rzecz wielu klientów, korzystanie z pomocy podwykonawców pozytywnie wpływa na wydanie pozytywnej interpretacji podatkowej. Ponadto pomaga w obliczeniu wskaźnika Nexus.

Treść przepisów dotyczących ulgi IP BOX generalnie nie zawiera informacji o wymaganej liczbie klientów. Jednak w świetle wydanych interpretacji podatkowych większa liczba kontrahentów zawsze zwiększa szansę na uzyskanie pozytywnej interpretacji indywidualnej.