Specjaliści z branży IT, którzy w 2022 roku byli zobowiązani do płacenia podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – obecnie otrzymali możliwość zmiany formy opodatkowania po zamknięciu się aktualnego roku podatkowego. Więcej informacji na ten temat znajdziesz w moim poprzednim wpisie. Natomiast w tym materiale postanowiłem zająć się kwestią dotyczącą wykorzystania ulgi IP BOX i rozliczania się 5% preferencyjną stawką podatku. Jak zmienić formę opodatkowania na IP BOX w 2023 roku? Kto może z tego skorzystać i na jakich zasadach? Dowiesz się właśnie w tym artykule.
Zasadniczo podatek według skali wynosi obecnie 12% lub 32%. Jednak uwzględniając przy tym składkę zdrowotną, finalnie będzie wynosił on 21% lub 41%. Z uwagi na to jedno z głównych utrudnień w tym zakresie stanowi właśnie składka do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Przykładowo w przypadku ryczałtu w najwyższym wariancie konieczne będzie rozliczanie się z wykorzystaniem 14% stawki opodatkowania. Ponadto należy tutaj uwzględnić również 1 tys. zł składki na ZUS w zależności od wysokości dochodu. Natomiast przy skali biorąc pod uwagę również nakładkę IP BOX, wartość podatku wyniesie jedynie 5% wraz z 9% składką na ubezpieczenia społeczne. Wobec tego ostatecznie zapłacisz jedynie 14%.
Ryczałt jest podatkiem pobieranym od przychodów ewidencjonowanych, natomiast skala to podatek od dochodu. Ze względu na wysokość ciężaru podatkowego i składki zdrowotnej, naliczane są one tylko od nadwyżki przychodów nad kosztami. W niektórych przypadkach można zaoszczędzić na składce do ZUS, która jest wliczana w ryczałt. W związku z tym poziom opodatkowania jest w pewnym stopniu podobny, a różnica polega na składce na ubezpieczenia społeczne. Zbliżona sytuacja może mieć miejsce w przypadku konieczności poniesia nieplanowanych kosztów, które uzasadniają przejście na podatek dochodowy zamiast przychodowego.
Jednak zmiana formy opodatkowania na skalę przy wykorzystaniu IP BOX w przypadku uiszczania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% lub 12% z uwzględnieniem składki zdrowotnej będzie korzystniejsza tylko w szczególnych przypadkach w ramach obowiązującego systemu rozliczeń.
W celu dokonania trwałego przejścia na bardziej korzystną formę opodatkowania, podatnik musi dokonać tego przed 20. dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał pierwszy przychód w 2023 roku lub w latach poprzednich. Zwykle terminy te przypadają pomiędzy 20 lutego a 20 maja, chyba że pierwszy przychód został uzyskany w styczniu lub lutym. Co należy podkreślić, przedsiębiorca powinien złożyć zawiadomienie o zmianie sposobu rozliczenia z obowiązku podatkowego do właściwego naczelnika Urzędu Skarbowego lub wprowadzić samodzielnie poprawkę w bazie CEIDG.
W przypadku, gdy wybrana przez forma opodatkowania okazuje się nieadekwatna w stosunku do prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej, możesz zmienić ją w każdym momencie. Jednak wybór odpowiedniego sposobu rozliczeń uzależniony jest od wielu indywidualnych czynników. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i wspólnie doprecyzujemy niezbędne szczegóły. Być może okaże się, że będę mógł zaproponować Ci inną, skuteczniejszą alternatywę. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
