Intellectual Property Box, zwany w skrócie IP BOX stanowi korzystną alternatywę w ramach obowiązującego systemu podatkowego zarówno dla przedsiębiorstw, jak i specjalistów z branży IT. Umożliwia on m.in. zmniejszenie podstawy opodatkowania aż do 5% z tytułu prawa do własności intelektualnej. Zastosowanie tego typu ulgi podatkowej może przynieść wiele korzyści finansowych. Jednak, co należy podkreślić – nie wszystkie podmioty mają możliwość zmiany formy opodatkowania na IP BOX. Ponadto jego wprowadzenie wymaga spełnienia kilku istotnych wymagań. Wobec tego w tym materiale postanowiliśmy zaprezentować Ci krok po kroku procedurę wdrażania optymalizacji podatkowych obowiązującą w naszej Kancelarii. Jak wygląda proces implementacji IP BOX? Kto może z tego skorzystać i na jakich zasadach? Dowiesz się właśnie w tym artykule.
W pierwszej kolejności dokonujemy wstępnej konsultacji. Polega ona m.in. na kontakcie mailowym lub telefonicznym. Po rozmowie weryfikujemy dostępne sposoby wdrożenia IP BOX. Na tym etapie prosimy również o wypełnienie ankiety, która zdecydowanie przyśpiesza cały proces analizy oraz udzielenie odpowiedzi na temat możliwości zastosowania 5% preferencyjnej stawki opodatkowania lub jej alternatyw, jak np. niski ryczałt.
Na tym etapie poprosimy Cię o przesłanie Twojej umowy. Co ważne wysyłając nam ją, w treści wiadomości napisz, czy jest ona elastyczna, Mowa tutaj m.in. o możliwości zmiany zapisów umowy, przede wszystkim w zakresie obowiązków wykonawcy lub przy prawach autorskich. Spowodowane jest to tym, że chcemy po pierwsze dostarczyć Ci pełną listę informacji na temat tego, czy będziesz mógł wdrożyć IP BOX. Po drugie dowiedzieć się, czy możemy w jakiś inny sposób wykreować rzeczywistość. Przykładowo może być to zmiana warunków umowy bądź uzyskanie określonego oświadczenia od pracodawcy. Jednym słowem pomagamy zwiększyć Ci szansę na uzyskanie pozytywnej interpretacji podatkowej oraz przejście na 5% preferencyjną stawkę opodatkowania lub inną korzystną alternatywę.
Po analizie umowy istnieją dwa rozwiązania. Po pierwsze, jeśli kwalifikujesz się do wdrożenia ulgi IP BOX, możemy przejść do napisania interpretacji podatkowej. Po drugie, jeśli istnieją pewne wątpliwości, co do możliwości zmiany formy opodatkowania, to prawdopodobnie zaproponujemy Ci zwiększenie szansy na pozytywne rozpatrzenie Twojego wniosku poprzez podjęcie próby zmiany warunków Twojej umowy. Zasadniczo po wysłaniu do Urzędu Skarbowego interpretacji podatkowej, otrzymujemy od Skarbówki listę pytań i wspólnie na nie odpowiadamy. Etap ten może trwać nawet około 4 miesięcy, aby finalnie uzyskać ostateczny wynik złożonej interpretacji.
Przygotowanie rozliczenia IP BOX polega na sporządzeniu specjalnej ewidencji księgowej oraz złożeniu wniosku o zwrot nadpłaconego podatku, aby finalnie oczekiwać na kontrolę. Etap ten może zostać zrealizowany przez Twoje biuro rachunkowe, ale możesz również powierzyć to zadanie nam. Zasadniczo czynności sprawdzające, czyli kontrola następują po kilku lub kilkunastu dniach od złożenia wniosku o zwrot nadpłaty. Wynika to z faktu, że urzędnicy oczekują na dostarczenie im:
Każdy z tych elementów powinien zostać przygotowany na długo przed złożeniem wniosku o zwrot podatku. Co ważne, etap związany z księgowością należy powtarzać co roku. W przypadku, gdy realizujesz go z nami, my również co rok pobieramy wynagrodzenie za przeprowadzenie rozliczenia.
Kwestia możliwości wdrożenia przez Ciebie IP BOX do rozliczania się 5% preferencyjną stawką opodatkowania determinowana jest przez wiele czynników. Mowa tutaj m.in. o przedmiocie umowy, ewidencji czasu pracy oraz zakresie obowiązków. Co należy podkreślić – nie każdy podmiot ma możliwość zmiany formy opodatkowania na ulgę IP BOX. Nie zawsze również będzie ona korzystniejszym rozwiązaniem. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Być może będę mógł zaproponować Ci inną, skuteczną alternatywę. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
