IP BOX to zasadniczo nowa ulga, której wprowadzenie miało na celu wspomaganie przedsiębiorstw zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową. Weszła w życie wraz z dniem 1 stycznia 2019 r. Dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i podatku dochodowego od osób prawnych, a procedura jej wdrożenia jest stosunkowo prosta. Obecnie tematem budzącym wiele wątpliwości wśród podatników jest rozliczenie IP BOX w zestawieniu rocznym. Jak tego dokonać? Na co zwrócić szczególną uwagę w tym zakresie? Więcej na ten temat dowiesz się z poniższego artykułu.
Ulga IP Box została stworzona z myślą o wszystkich podatnikach. Dotyczy to zarówno jednoosobowych firm, spółek osobowych, w których wspólnicy odpowiadają za uiszczanie obowiązku podatkowego, jak i spółek kapitałowych. Zgodnie z intencjami ustawodawcy ulga IP Box jest przewidziana dla podmiotów, które angażują się w innowacyjną działalność, niezależnie od ich rozmiaru. Kluczowe jest spełnienie przez podatnika odpowiednich kryteriów. Często decydują się na nią podmioty prowadzącej działalność w branży IT. Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule pod tym linkiem.
W przypadku rozliczania ulgi IP BOX nie będzie koniecznie dokonanie zgłoszenia. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów przed wdrożeniem preferencji podatkowej należy wystąpić o indywidualną interpretację podatkową. Co ważne, taka interpretacja nie ma określonego terminu obowiązywania, a dotyczy wyłącznie określonego stanu faktycznego. Traci ważność jedynie w dwóch przypadkach:
Obowiązek podatkowy należy uiszczać na podstawie wybranej uprzednio formy opodatkowania. Aby skorzystać z ulgi, należy w zeznaniu rocznym, które składa się na odpowiednich pozycjach deklaracji PIT-36, PIT-36l lub CIT-7, a także poprzez wskazanie preferencji w załączniku PIT/IP wykazać chęć jej zastosowania. W załączniku PIT/IP niezbędne jest wykazanie ogólnych przychodów, kosztów podatkowych, strat, dochodów podlegających opodatkowaniu 5%, a także dochodów, które nie kwalifikują się do korzystania z ulgi.
Osoby wykazujące chęć wdrożenia ulgi IP Box mają obowiązek zgromadzenia niezbędnej dokumentacji. W pierwszej kolejności konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji wszystkich zdarzeń gospodarczych, oddzielnie dla transakcji związanych z ulgą IP Box i dla tych dotyczących ogólnej działalności firmy. Ważne jest, aby taka dokumentacja obejmowała łączne sumy w określonym okresie:
Od wielu lat specjalizujemy się w obsłudze Klientów, zarówno indywidualnych, jak i tych którzy wdrażają ulgę IP BOX w swoich przedsiębiorstwach. Jeśli jesteś programistą, testerem manualnym, projektantem UX lub osobą uczestniczącą w procesie tworzenia oprogramowania – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i razem dopasujemy rozwiązanie odpowiednie dla potrzeb Twojego biznesu. Dokonam dokładnej analizy Twojej sytuacji, a następnie sprawdzę, czy IP BOX będzie odpowiedni w Twoim przypadku. Jeśli nie – dobierzemy stosowną alternatywę. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
