Wielu przedsiębiorców wręcz marzy o tym, aby ograniczyć obciążenia podatkowe praktycznie do minimum. W zasadzie jest to jak najbardziej możliwe. Rozwiązaniem jest optymalizacja podatkowa. W związku z propozycjami zmian podatkowych proponowanych w Polskim Ładzie – konieczne staje się wprowadzenie nowych rozwiązań wraz z nowymi regulacjami. Niekorzystny staje się sposób naliczania składki zdrowotnej, a także likwidacji możliwości jej odliczenia od podatku. W zamian jednak przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z połączenia ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) i IP BOX. Na czym polegają zmiany? W jaki sposób dopasować rozwiązanie podatkowe do Twojej firmy? Dowiedz się właśnie w tym artykule!
Polska stawia w tym aspekcie na innowacyjną gospodarkę opartą na nowych technologiach. Dla wielu firm oznacza to niezwykle interesujące warunki do rozwoju. Od 2016 roku jako przedsiębiorca możesz korzystać z ulgi B+R, a teraz będziesz mógł dodatkowo poszerzyć korzyści w następnych latach o ulgę IP BOX w 2019 roku. Do tej pory jednoczesne korzystanie z obu ulg podatkowych było niemożliwe. Wynika to wprost z reguły, zgodnie z którą koszty uzyskania przychodu uwzględnione przez podatnika przy obliczaniu dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych nie mogą zostać po razu drugi uwzględnione na potrzeby obliczania dochodu opodatkowanego 5% stawką IP BOX. Obecnie firmy skorzystają z ulgi badawczo rozwojowej i IP BOX symultanicznie.
Nowy ład wprowadza regulację umożliwiającą przedsiębiorcy skorzystanie z obu tych ulg jednocześnie. Jak wskazano w uzasadnieniu do projektu ustawy projektowane rozwiązanie wpisuje się w strategię rozwoju oraz wsparcia badań naukowych i innowacji, gdzie kluczową kwestią jest dalszy wzrost nakładów na działalność B+R. Zachęta ta ma na celu pobudzenie inwestycji przedsiębiorstw, szczególnie w te obszary, które mogą przyczynić się do wzmocnienia lub budowy przewagi konkurencyjnej.
Wygląd produktu zwłaszcza w dzisiejszych czasach dosyć mocno wpływa na decyzje podejmowane przez konsumentów. Im bardziej charakterystyczny i unikalny wygląd posiada opakowanie/produkt tym częściej jest on wybierany przez konsumentów. Nie bez przyczyny często możemy spotkać się ze stwierdzeniem, że ludzie „kupują oczami”, a Ty dzięki rejestracji wzoru przemysłowego uzyskasz możliwość obniżenia swoich kosztów podatkowych.
W dużym uproszczeniu prawo z rejestracji wzoru przemysłowego chroni wygląd/design danego produktu. Więcej informacji o wzorze przemysłowy znajdziesz w poprzednim artykule, dlatego ograniczę się jedynie do kwestii podatkowych. Korzyści z zarejestrowania wzoru przemysłowego jest wiele, jednak obok korzyści marketingowych oraz ochronnych prawo z rejestracji umożliwia Ci korzystanie z 5% preferencyjnej stawki podatku dochodowego, a od nowego roku wszelkie koszty formalne będziesz mógł odliczyć od podstawy opodatkowania dwukrotnie na skutek łącznego stosowania ulgi IP BOX i B+R.
Wzór przemysłowy z powodzeniem może być zastosowany w różnych branżach między innymi: samochodowej, meblarskiej, odzieżowej, spożywczej czy nawet budowlanej. Sprawdzi się wszędzie tam, gdzie wygląd produktu lub opakowania wpływa na decyzję o zakupie danego produktu przez konsumentów. Przykładowo w interpretacji indywidualnej 28 października 2020 r. o sygn. akt. 0114-KDIP3-2.4011.535.2020.2.JK3 – podatnik w opisie stanu faktycznego wskazał, że zajmuje się projektowaniem mebli, zlecaniem ich produkcji oraz sprzedażą. W ramach prac nad nowym projektem mebla powstaje wiele szkiców, z których wybierany jest wzór różniący się od oferty dostępnej na rynku, o unikalnym harmonijnym kształcie. Firma posiada w sprzedaży szafkę RTV, która została zarejestrowana na rzecz firmy w Urzędzie Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej.
Podatnik uzyskał potwierdzenie możliwości odprowadzenia podatku dochodowego w wysokości 5% stawki od dochodów uzyskiwanych z tytułu sprzedaży mebli zarejestrowanych wzorem użytkowym. Warto wspomnieć, że nie cały dochód podlega opodatkowaniu 5% stawką. Dotyczy to tylko i wyłącznie dochodu użytkowego uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu. W tym aspekcie wyceną wartości wzorów przemysłowych zajmują się rzeczoznawcy majątkowi.
Jak najbardziej! Wykorzystaj prawną ochronę designu swojego produktu w nowym roku podatkowym i zredukuj swoje podatki praktycznie do zera! Uważasz, że Twoja działalność spełnia przesłanki opodatkowania preferencyjną stawką? Chciałbyś obniżyć koszty związane z podatkami? Dopasuj swoją działalność do przepisów w sposób spersonalizowany!
Skontaktuj się ze mną! Przeanalizuję Twój biznes i przygotuję profesjonalną opinię dotyczącą opodatkowania Twoich dochodów. W wielu przypadkach udaje się objąć je preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego. Sprawdź!
Autor: Rafał Kufieta
